«Налогообложение туристических компаний в 2011 году»

Онлайн-эфиры

RSS

[ Закрыто ] «Налогообложение туристических компаний в 2011 году», Интернет-конференция состоится 6 июня 2011 года, понедельник, в 11.00

ADMINISTRATOR

Администратор

Сообщений: 139 Баллов: 139 Регистрация: 02.04.2007

23.05.2011 22:46:33

Налоговый кодекс значительно усложнил жизнь бухгалтеров туристических агентов и операторов. Виной тому – формулировки статьи 207 Налогового кодекса, допускающие неоднозначное толкование правил определения базы НДС туристических фирм, а также отсутствие однозначных правил налогообложения НДС операций по агентским договорам.

В ходе мероприятия эксперты ответят на вопросы участников конференции, касающиеся учета и налогообложения операций турагентов и туроператоров, применения различных договорных схем в туризме в зависимости от выбранного подхода к налогообложению операций.

Ответы будут доступны на портале Tourbusiness.ua с 6 июня.

На вопросы будут отвечать наши эксперты:

Александра Федак – налоговый консультант, руководитель департамента аудита и бухгалтерского обслуживания Киевского центра поддержки и развития бизнеса, специалист с многолетним опытом работы в должности главного бухгалтера коммерческих предприятий, автор методических рекомендаций по учету и налогообложению туристических компаний, соавтор практического семинара «Правовые основы ведения турбизнеса, налогообложение операций турагентов и туроператоров», автор нескольких десятков публикаций по вопросам учета и налогообложения турфирм в журналах «Турбизнес», «Дебет-Кредит», «Все о бухгалтерском учете», «Баланс», «Главбух».

Дмитрий Гарный – юрист, руководитель Киевского центра поддержки и развития бизнеса, специалист с многолетним опытом работы юрисконсультом, руководителем юридических служб государственных и коммерческих предприятий, а также в качестве юридического консультанта туристических операторов и агентов, соавтор практического семинара «Правовые основы ведения турбизнеса, налогообложение операций турагентов и туроператоров», автор более двадцати публикаций по вопросам правового обеспечения деятельности турфирм в журналах «Турбизнес», «Дебет-Кредит», «Все о бухгалтерском учете», «Главбух».

Внимание! Вопросы принимаются до 3 июня (пятница).

ADMINISTRATOR Администратор Сообщений: 139 Баллов: 139 Регистрация: 02.04.2007	#2 06.06.2011 10:30:28 Уважаемые господа, приветствую Вас на онлайн-конференции. Через 30 минут наши эксперты начнут отвечать на Ваши вопросы.

ADMINISTRATOR Администратор Сообщений: 139 Баллов: 139 Регистрация: 02.04.2007	#3 06.06.2011 11:01:15 Уважаемые Александра и Дмитрий, здравствуйте! Первый вопрос от Коваленко Виктории Викторовны Может ли предприятие начислять суточные сотруднику, который поехал в рекламный тур за рубеж?

Александра Федак

новичок

Сообщений: 24 Баллов: 24 Регистрация: 16.07.2010

06.06.2011 11:04:11

Добрый день, Виктория Викторовна!

Да, если Вы оформляете рекламный тур как служебную поездку, Вы имеете право выплатить работнику суточные, а также компенсировать прочие расходы, связанные с этой поездкой – проезд, проживание и т.п.
Сумма суточных включается в состав расходов предприятия при условии оформления согласно требованиям, предусмотренным пунктом 140.1.7. ст. 140 Налогового кодекса Украины.

С ув.

ADMINISTRATOR

Администратор

Сообщений: 139 Баллов: 139 Регистрация: 02.04.2007

06.06.2011 11:08:52

Следующие вопросы от САЛИЙ ТАТЬЯНЫ ДМИТРИЕВНЫ:

1.Какую сумму дохода-расхода отражать в декларации по прибыли со 2
квартала, если наша ТК работает по агентским договорам, выступая
посредником по продаже тур.продукта? Надо ли показывать всю сумму доходов
и расходов по закрытым продажам тур.пакета, т.е. когда есть акт
выполненных работ. Или отражаем в декларации только маржу, т.е. сумму
агентского вознаграждения по Договору с тур.оператором, без скидок для
туриста, если таковые имели место.

2.Как быть с предоплатами от юрид.лиц за тур.продукт, желаемый к получению
в декабре 2011г. В 1 квартале эти суммы попали под налогообложение по
Закону (как первое событие), а возникнут ли затраты по этим суммам, когда
в конце года состоится реализация тур.пакета? Спасибо!

Александра Федак

новичок

Сообщений: 24 Баллов: 24 Регистрация: 16.07.2010

06.06.2011 11:12:49

Относительно первого вопроса:
Если Вы работаете по агентскому договору, то, в соответствии с пп.136.1.19 и 139.1.2 Налогового кодекса Украины, в состав доходов и расходов Вашего предприятия не будут включаться средства, полученные или перечисленные в рамках договоров поручения (агентских договоров). Поэтому в декларации по прибыли за 2 квартал 2011 года следует отражать только сумму агентского вознаграждения, которую выплачивает Вам туроператор по условиям такого договора.

Что касается второго вопроса, в соответствии с переходными положениями Налогового кодекса Украины (пункт 7 подраздела 4 НК) в состав доходов не включается сумма в той части стоимости, которая была оплачена до момента вступления в силу Налогового кодекса. Что касается затрат на создание турпродукта, то Вы имеете право включить их в состав расходов на дату признания таких расходов (т.е. в момент фактического оказания услуг, в 4 квартале 2011 года). Расходы не признаются относительно средств, перечисленных поставщикам услуг до вступления в силу Налогового кодекса, и включенных в состав расходов в 1 квартале 2011 года.

ADMINISTRATOR

Администратор

Сообщений: 139 Баллов: 139 Регистрация: 02.04.2007

06.06.2011 11:17:36

Александра, господин Славенко задёт селедующий вопрос:

Туроператор заключил договор о предоставлении платных услуг по санаторно-курортному лечению с санаторием и продает их турфирмам, профкомам и физ. лицам.
Что является базой налогообложения НДС и налогом на прибыль в этом случае.
Работает в этом случае статья 207 или обычный договор на продажу услуг?

Дмитрий Гарный

новичок

Сообщений: 25 Баллов: 25 Регистрация: 16.07.2010

06.06.2011 11:21:58

Приветствую участников конференции! smile:)

Перед тем, как Александра ответит на вопрос о налогообложении, дам маленькое пояснение. Существует мнение, что санаторно-курортные услуги предполагают лечение, оздоровление граждан, и не имеют ничего общего с туризмом. Мы же считаем, что в состав услуг, которые предусмотрены договором на санаторно-курортное лечение, заключаемым турфирмой, или соответствующую путевку входят также туристические услуги, как они определены в абзаце 4 статьи 1 Закона Украины «О туризме», и которые включены в перечень характерных туристических услуг согласно Методике расчета, утвержденной Приказом Гостурадминистрации, Госкомпредпринимательства № 142/394 от 12.11.2003г.

Александра Федак

новичок

Сообщений: 24 Баллов: 24 Регистрация: 16.07.2010

06.06.2011 11:23:00

Что касается налогообложения, если туроператор заключил договор с санаторием на оказание услуг санаторно-курортного лечения, который не содержит признаков посреднического договора, то при налогообложении налогом на добавленную стоимость он обязан руководствоваться пунктом 207.5 ст.207 Налогового кодекса Украины. При этом, как указывается в этом пункте, базой налогообложения туроператора будет являться маржа, а именно разница между средствами, оплаченными покупателем услуг, и расходами на создание такого турпродукта, включающими НДС.

Что касается порядка отражения в налоговом учете по налогу на прибыль указанных операций, то специальных норм для такого рода следок не существует. Поэтому доходы будут отражаться в налоговом учете по дате признания таких доходов в соответствии с п.137.1. НК, а расходы - по дате признания расходов в соответствии с п.138.4. НК исходя из всей суммы выручки без учета НДС.

С ув.

ADMINISTRATOR Администратор Сообщений: 139 Баллов: 139 Регистрация: 02.04.2007	#10 06.06.2011 11:26:20 К обсуждению прсоединился Дмитрий Гарный, привествуем Вас! Да, тема договоров - одна из самых акутальных на сегодня, так как от типа заключённого договора очень зависит налогообложение прибыли предприятия. Аналогчного плана вопрос поступил от Дениса Ратнера: Как сегодня предпочтительнее работать турагенту – по купле-продаже или по комиссионному (агентському договору)?

986 фотографий

986 фотографий

1 фотография